天职国际：审计失责的代价

元描述: 天职国际因奇信股份年报审计失责被证监会重罚，包括没收业务收入、罚款和暂停从事证券服务业务。本文深入分析天职国际的违规行为，探讨审计失责背后的原因，并提醒投资者警惕此类事件。

引言:

在资本市场中，审计机构扮演着至关重要的角色，他们是投资者信赖的“守门人”。然而，最近天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）因奇信股份年报审计失责而被中国证监会重罚，引发了社会各界的广泛关注。这起事件再次警示我们，审计机构的责任重大，一旦出现失误，不仅会对企业造成巨大的损失，更会严重损害投资者利益，甚至动摇资本市场的根基。

天职国际：审计失责的真相

天职国际究竟犯了哪些错误？让我们深入分析证监会发布的行政处罚决定书，揭开这起审计失责事件背后的真相。

一、未勤勉尽责，审计报告存在虚假记载

天职国际在奇信股份 2015 年至 2019 年年度报告审计中，未勤勉尽责，导致审计报告存在虚假记载。具体表现为：

  • 风险识别与评估程序缺失：天职国际未能在财务报表层次识别和评估重大错报风险，也未基于收入确认存在舞弊风险的假定开展相关审计程序。

  • 货币资金实质性程序存在缺陷：未实际执行现场获取银行对账单等审计程序，对获取的对账单中流水信息、印鉴、格式等方面存在的大量明显异常未予应有的关注。

  • 应付票据实质性程序存在缺陷：对奇信股份与无业务往来的公司之间存在的大额、频繁开具商业汇票的情况、与主营业务相关的应付款项在“其他应付款”科目核算等异常情况，未保持职业怀疑。

  • 执行工程成本的审计程序存在缺陷：未充分了解相关工程项目管理情况，未对“工程管理系统”进行相关IT审计，以致未发现公司存在大量毛利率较低的内部承包项目。

二、伪造、篡改、毁损审计工作底稿

2022年1月，深圳证监局向天职国际送达了《监督检查通知书》，调取奇信股份财务报表审计工作底稿。接到通知后，天职国际深圳分所的相关人员对奇信股份相关财务报表审计工作底稿进行了伪造、篡改、毁损，包括：

  • 篡改重要性水平及各类细节测试的抽样、函证标准。

  • 删除、修改询证函记录。

  • 伪造未实际执行的审计程序。

  • 删除、修改对大额资金收付款检查中的抽凭记录。

  • 删除审计工作底稿中流于形式的审计说明。

审计失责的背后：是制度的缺失还是人性的贪婪？

天职国际的审计失责事件，暴露了审计行业存在的诸多问题，引发了社会各界对审计行业监管的思考。

  • 制度漏洞：审计行业的监管机制尚不完善，对审计机构的执业行为缺乏有效的监督和约束。

  • 利益驱动：一些审计机构为了获取经济利益，放松了对审计质量的把控，甚至铤而走险，做出违法违规的行为。

  • 人性的弱点：一些审计人员缺乏职业操守，受利益诱惑，放弃了独立客观的态度，最终导致了审计失责。

如何避免类似事件再次发生？

  • 加强监管：完善审计行业监管机制，加强对审计机构的执业行为监管，建立健全审计质量控制体系。

  • 提升专业水平：加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，提高其专业技能和职业素养。

  • 强化责任意识：提高审计人员的责任意识，使其明白审计工作的重要性，并承担起维护资本市场公平公正的责任。

警惕审计失责：投资者如何保护自己？

  • 选择信誉良好的审计机构：投资者应选择信誉良好的审计机构，查看其过往审计记录，了解其专业水平和声誉。

  • 关注公司财务报表：投资者应仔细阅读公司财务报表，关注其中的关键指标，并与历史数据进行对比，判断公司经营状况。

  • 关注媒体报道：关注媒体对公司和审计机构的报道，及时了解相关信息，并做出理性判断。

  • 增强风险意识：投资者应增强风险意识，了解投资风险，并做好风险控制，避免因审计失责而造成损失。

问答环节

Q1: 为什么天职国际会犯下如此严重的错误？

A1: 这可能是多方面原因造成的，包括制度漏洞、利益驱动和人性的弱点。审计行业的监管机制尚不完善，一些审计机构为了获取经济利益，放松了对审计质量的把控，甚至铤而走险，做出违法违规的行为。

Q2: 天职国际受到的处罚是否足够？

A2: 证监会对天职国际的处罚力度很大，包括没收业务收入、罚款和暂停从事证券服务业务。这表明证监会对审计失责行为采取了零容忍的态度，希望以此震慑其他审计机构。

Q3: 投资者如何判断一家审计机构是否可靠？

A3: 投资者可以查看审计机构的过往审计记录，了解其专业水平和声誉，并关注媒体对该机构的报道。

Q4: 如何避免投资风险？

A4: 投资者应增强风险意识，了解投资风险，并做好风险控制，选择信誉良好的公司和审计机构。

Q5: 哪些因素会影响审计质量？

A5: 审计质量会受到审计人员的专业能力、职业道德、监管力度、行业环境等多种因素的影响。

Q6: 审计失责事件对资本市场的影响是什么？

A6: 审计失责事件会损害投资者对资本市场的信心，影响市场稳定，甚至导致市场恐慌。

结论:

天职国际审计失责事件警示我们，审计行业需要加强监管，审计机构需要提高专业水平，维护资本市场的公平公正，保护投资者利益。投资者也应增强风险意识，理性投资，避免因审计失责而造成损失。只有共同努力，才能打造一个健康、稳定的资本市场生态。